Guía Máxima de Residencias Fiscales y la Regla de los 183 días

Su residencia fiscal personal es uno de los pilares fundamentales de la teoría de la bandera. La elección ideal es altamente individual, y tienes que considerar muchos factores diferentes. En este artículo responderé a las preguntas más importantes sobre el concepto de residencia y domicilio, explicaré la famosa regla de los 183 días y daré algunos ejemplos concretos de cómo cambiar su residencia a efectos fiscales.

Este artículo es para ti si:
✅ Estás abierto a la idea de dejar un día tu país de origen (incluso por unos pocos años)
✅ Estás dirigiendo un negocio independiente de la ubicación o estás en el proceso de iniciar uno (deberías)
✅ Sólo quieres estar mejor informado sobre tus opciones para el futuro

Después de que hayas leído este artículo, sabrás cómo:

⭐️ legal y éticamente empezar a ahorrar millones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas
⭐️ evitar los errores críticos (y costosos) que mucha gente comete aquí,
⭐️ cómo reducir drásticamente la burocracia

¿Qué Significa la Palabra “Residencia Fiscal”?

La residencia fiscal es el país en el que está legalmente obligado a pagar el impuesto sobre la renta para las personas naturales. Para la gran mayoría de la población mundial, su residencia fiscal es idéntica a su país de origen. El país en el que nacieron, donde viven y donde trabajan (su llamado “domicilio”). Y mientras los dos últimos factores no cambien, la residencia fiscal no tendrá oportunidad.

“…pero en este mundo no se puede decir que nada sea seguro, excepto la muerte y los impuestos.”

Benjamin Franklin

Benjamin Franklin era un hombre inteligente, pero supongo que no se anticipó a Internet, y a la posibilidad de viajar perpetuamente cuando hizo esa declaración.

Entonces, una vez que empiezas a pasar tiempo en diferentes países, las cosas se vuelven mucho más interesantes. Porque es muy posible (y muy factible), cambiar tu residencia fiscal.

Las tasas del impuesto sobre la renta personal en los países occidentales, como Alemania, Canadá, Australia, Nueva Zelanda, los países nórdicos y el Reino Unido, regularmente superan el 50%. Dado que la residencia fiscal y el impuesto sobre la renta de las personas físicas están íntimamente relacionados, el hecho de ser residente fiscal y pagar el impuesto sobre la renta es obviamente un factor importante y determinará en gran medida su carga fiscal total.

Y mientras sea un residente fiscal de los países mencionados, las reglas locales del CFC también le impedirán usar compañías de bajos impuestos (y baja burocracia) en jurisdicciones off-shore o en el extranjero.

Cambiar tu residencia fiscal lejos de esas jurisdicciones de altos impuestos, a una jurisdicción con tasas de impuestos más bajas o un sistema de impuestos basado en el territorio, es por lo tanto un primer paso crítico si quieres disfrutar de un estilo de vida global optimizado en cuanto a impuestos.

¿Cuál es la Regla de los 183 Días?

El tiempo que alguien pasa en un país es uno de los factores más importantes para determinar la residencia fiscal. La llamada regla de los 183 días sirve de regla y es la pauta más sencilla para determinar la residencia fiscal.

Básicamente establece que si una persona pasa más de la mitad del año (183 días) en un solo país, se convertirá en residente fiscal de ese país.

Si bien hay muchos factores que pueden hacer que seas un residente fiscal más rápido, pasar más de seis meses en un país suele ser el punto límite definitivo para conseguir la condición de residente fiscal.

Algunos países aplican versiones modificadas de esta prueba de residencia.

EE.UU.: Prueba de Presencia Sustancial

Mientras que los ciudadanos estadounidenses tienen que declarar sus impuestos, vivan o no en el país, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos aplica el llamado “Test de presencia sustancial” (SPT) para determinar si un individuo que no es ciudadano o residente permanente legal en el pasado reciente califica como “residente a efectos fiscales”.

El criterio del SPT es el siguiente:

  • El individuo debe haber estado físicamente presente en los Estados Unidos por lo menos 31 días en el año en cuestión
  • El total de (número de días presentes en el año fiscal) + (1/3)(número de días en el año anterior al año fiscal) + (1/6)(número de días en el año dos años antes del año fiscal) debe ser al menos 183.

Suiza: Residente Fiscal Después de 90 Días

Suiza sabe de su excelente reputación y de la alta calidad de vida. Si se les diera la oportunidad, muchas personas ricas elegirían pasar una cantidad significativa de tiempo en ese país.

Así pues, Suiza redujo considerablemente el tiempo que se necesita para convertirse en residente fiscal. Si pasa más de 90 días en el país, independientemente de las breves interrupciones, Suiza le considerará residente fiscal.

Cómo Dejar de Ser Residente Fiscal en su País de Origen (Domicilio)

Como residente de un país occidental con altos impuestos, mudarse al extranjero y convertirse en un expatriado o en un viajero perpetuo puede tener importantes beneficios fiscales. Pero antes de que pueda cosechar los beneficios de un país con impuestos más bajos, primero debe convencer a su propio gobierno de que lo considere más tiempo como residente fiscal.

  1. Es más difícil dejar de ser un residente fiscal de su país de origen, que un país en el que sólo residió durante un corto período de tiempo.
  2. Es mucho más fácil volver a ser un residente fiscal de su país de origen, que un país en el que sólo se reside a corto plazo.

A continuación se presentan directrices específicas para algunos países clave.

Si quieres que agreguemos tu país a la lista, por favor comenta abajo.

Cómo dejar de ser un residente fiscal del Reino Unido 🇬🇧 (para ciudadanos del Reino Unido)

residencia de 183 impuestos

El HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) determina su estatus fiscal a través del llamado “UK Statutory Residence Test (SRT)”.

Tres subpruebas determinarán su estatus fiscal. Tenemos que trabajar a través de ellos en el orden exacto.

Prueba No. 1: La prueba automática en el extranjero
Prueba No. 2: La prueba de residencia automática
Prueba No. 3: La prueba de los lazos suficientes

Prueba Automática en el Extranjero

Si cumples alguna de estas condiciones, serás tratado como no residente fiscal en el Reino Unido:

  1. Fuiste residente fiscal durante al menos uno de los últimos tres años, pero no pasaste más de 15 días en el Reino Unido en el año en curso.
  2. No fuiste residente en el Reino Unido en ninguno de los tres años anteriores y no pasaste más de 45 días en el Reino Unido en el año en curso.
  3. Trabaja en el extranjero a tiempo completo (al menos 35 horas semanales), no ha pasado más de 30 días trabajando en el Reino Unido (un “día de trabajo” se define aquí como tres o más horas) y no ha pasado más de 90 días en el Reino Unido en el año en curso.

Prueba de Residencia Automática

Si cumples alguna de estas condiciones, se te considera residente (fiscal) en el Reino Unido:

  1. Presente en el Reino Unido durante 183 días o más en el año.
  2. Su único o “principal” hogar está en el Reino Unido. Necesita estar accesible durante 91 días consecutivos o más y realmente ser usado durante al menos 30 días en el año.
  3. Trabajar a tiempo completo en el Reino Unido por cualquier período de 365 días sin interrupción significativa de 31 días o más (esto está sujeto a algunas condiciones).

Suficiente Prueba de Vínculos

Si tu estado de residencia no ha sido determinado a través de las dos primeras pruebas, el HMRC ahora pasa a considerar tus conexiones con el Reino Unido.

  1. Familia – cónyuge y/o hijos menores residentes en el Reino Unido.
  2. Alojamiento – disponible para usted durante 91 o más días continuos (incluso si sólo pasa una noche allí).
  3. Trabajo – trabajar en el Reino Unido durante al menos 40 días al año.
  4. Visitas importantes – pasar 90 días o más en el Reino Unido en uno o ambos de los dos años anteriores.
  5. País favorito – pasar más días en el Reino Unido que cualquier otro país.

La clave para los empresarios que salen del Reino Unido:

  • Deshágase de los apartamentos o casas que tenga en su poder, que podrían ser interpretados como “alojamiento disponible”. Permanentemente rente cualquier propiedad de alquiler que posea.
  • Prepárese para pasar casi todo el primer año después de su salida del Reino Unido.

Fuente

Cómo dejar de Ser un Residente Fiscal de Canadá 🇨🇦 (para Canadienses)

Paisaje residencia toronto Canada regla de los 183 dias

Para ser emigrante en Canadá a efectos fiscales, es necesario cumplir con todas las condiciones siguientes:

  1. Necesitas dejar Canadá, para vivir en otro país
  2. Necesitas cortar los lazos residenciales con Canadá.

Los vínculos residenciales significativos incluyen:

  1. un hogar en Canadá
  2. un cónyuge o pareja sentimental en Canadá
  3. dependientes en Canadá

Los vínculos residenciales secundarios relevantes pueden incluir:

  1. bienes personales, como muebles o un coche
  2. Lazos sociales, como la pertenencia a organizaciones recreativas o religiosas.
  3. lazos económicos, como cuentas bancarias o tarjetas de crédito
  4. Seguro médico con un proveedor canadiense

Hay muy pocas reglas absolutas aquí. Si necesita un asesoramiento preciso, póngase en contacto con nosotros, y podemos remitirlo a un experto en impuestos familiarizado con los límites específicos de estas reglas.

Fuentes: Canada.gov | Leaving Canada / Canada.gov | Determining an individual’s residency status

Cómo Dejar de Ser Residente Fiscal de Irlanda 🇮🇪

Irlanda regla de in¿mpuestos para residentes

Irlanda considera tres criterios para determinar el estatus de residencia fiscal de una persona: Su residencia, su “residencia ordinaria”, y su estado de domicilio.

La Residencia está Determinada por la Presencia Física

Se considera que una persona es residente en Irlanda si está presente durante más de 183 días en un año civil o si pasa 280 días o más en Irlanda en el año fiscal actual y el anterior juntos. Pasar menos de 30 días en Irlanda en el año en curso, automáticamente lo convierte en no residente para ese año.

Residencia Ordinaria

Si se le considera residente durante tres años consecutivos, se convierte en un residente ordinario. Este estatus no expira hasta tres años después de que haya dejado de ser residente fiscal en Irlanda.

Como residente ordinario, tendrá que seguir pagando impuestos sobre sus ingresos nacionales y extranjeros, salvo algunas excepciones.

Esas son: Renta de un oficio o profesión ejercida fuera de Irlanda Ingresos de un trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia que tenga lugar fuera de Irlanda Los ingresos del extranjero, si el importe total es inferior a 3.810 euros

Fuente

Cómo dejar de ser un residente fiscal de Australia 🇦🇺

Sydney Australia residencia

Australia utiliza cuatro pruebas de residencia diferentes para determinar si una persona es residente a efectos fiscales en Australia.

  • la “prueba de residencia”
  • la “prueba del domicilio
  • Prueba de 183 días (relevante para los que llegan), y
  • la prueba de jubilación de la Commonwealth

Es necesario fallar en todas ellas para no ser considerado ya como residente a efectos fiscales de Australia.

Prueba de Residencia:

La prueba principal de residencia fiscal se llama “prueba de residencia”. Tiene en cuenta su

  • La presencia física
  • intención y propósito
  • familia
  • vínculos comerciales y laborales
  • arreglos sociales y de vivienda
  • mantenimiento y ubicación de los activos.

Prueba de Domicilio: Esta es la prueba con la que los expatriados australianos luchan más comúnmente.

Aunque no resida en Australia, se le considerará residente fiscal, a menos que pueda probar que tiene un nuevo lugar de residencia permanente fuera de Australia. Debes demostrar la intención de hacer un nuevo hogar fuera del país.

Desafortunadamente, la normativa fiscal pertinente es bastante imprecisa en cuanto a lo que determina un lugar de residencia permanente. Entonces, ¿cómo puedes demostrar a la oficina de impuestos australiana, que realmente has dejado el país de forma permanente?

  • Venda su casa australiana, o arriéndela a largo plazo.
  • Renuncie a cualquier negocio o trabajo en Australia
  • Deje todos los miembros australianos
  • Avise a los organismos del gobierno australiano, como Centrelink y Medicare, que ha abandonado el país de forma permanente.
  • Avise a la comisión electoral australiana que quiere que su nombre sea retirado del papel electoral porque se va de Australia.
  • Deje de hacer reclamaciones a Medicare, cancele sus pólizas de seguro médico privado australiano e inscríbase en los servicios locales de su país de adopción.

Australia tiene un impuesto de salida.

Fuente

Cómo Dejar de Ser Residente Fiscal de España 🇪🇸

Madrid España Residencia

Los ingresos que hayas obtenido en España están gravados aunque vivas allí menos de 183 días y no estés considerado como residente fiscal. Sin embargo, usted pagará su renta mundial en España si vive allí por un período que supera los 183 días. Tasa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 19% a 45%.

Cómo Dejar de Ser un Residente Fiscal de Sudáfrica 🇿🇦

Lo que Deberías Hacer a Continuación

Después de dejar el país, tienes dos opciones.

  1. Empieza a vivir como un viajero perpetuo, y evita convertirte en residente fiscal en cualquier otro país, moviéndote constantemente.
  2. Conviértase en residente en un país con un sistema fiscal basado en el territorio, y gane su dinero libre de impuestos en línea.
  3. Conviértase en residente de un país con una tasa impositiva mucho más baja (Bulgaria o Rumania, por ejemplo).

En algunos casos, como en Australia, casi se te pedirá que elijas la opción 2 o 3, si realmente quieres dejar de pagar el impuesto sobre la renta allí. Convertirse en un viajero perpetuo no es una opción.

Lo que necesitas, es un país puente. Panamá con la Visa de Países Amigos, Paraguay o Georgia son posibles opciones viables. Si necesitas un consejo específico, contáctame para una consulta.

Preguntas Frecuentes

¿Tengo que tener en cuenta los años naturales o los años fiscales?

Calendario Fiscal

Dado que la regla afecta tu estatus fiscal, el año fiscal es el que debemos considerar.

En la mayoría de los países el año fiscal y el año natural son idénticos. Así que en general la regla se aplica sobre el año natural.

Pero algunos países tienen un año fiscal que es diferente del año natural. En el Reino Unido, por ejemplo, el año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Este es también el período de tiempo que se está considerando para la regla de los 183 días.

¿Cómo se cuentan los días para la regla de los 183 días?

Hay algunas irregularidades, cómo se cuentan los días de llegada y salida, y cuánto tiempo hay que pasar en el país para que un día cuente como un día completo.

En muchos países, los días de llegada cuentan como un día completo, y por otro lado los días de salida no cuentan en absoluto.

Suecia, sin embargo, cuenta tanto los días de salida como los de llegada como un día completo de estancia en el país.

How many days can I spend in a country consecutively, without triggering the rule?

Si pasa más de 183 días consecutivos en un país, por lo general se activará la regla.

Si desea maximizar su tiempo en el país durante un cierto período de tiempo que implica el comienzo de un nuevo año, tendrá que salir del país.

Por ejemplo, podría pasar de julio a noviembre en el país, salir para (parte de) diciembre, y luego regresar de enero a mayo sin activar la regla de los 183 días para ninguno de los dos años.

Si te quedas hasta enero, activarás la regla, y posiblemente incluso para ambos años.

Mujer saliendo de aeropuerto morral negro residencia

¿La regla de los 183 días es universal?

La regla de los 183 días no es universal y no se aplica a la ley de inmigración y seguridad social. Es importante tener en cuenta que tanto la ley de inmigración como la de seguridad social se rigen local e internacionalmente por leyes separadas.

Tomemos como ejemplo el caso de la legislación de inmigración. Puede haber algunos límites de tiempo especificados en la legislación de inmigración en un local que permita un enfoque excepcional. Esto significa que es un reflejo de lo que las estrategias favorecidas de cada país con respecto al libre comercio, la atracción de trabajadores extranjeros y la seguridad.

Por lo tanto, la norma de los 183 días puede no ser pertinente para las consideraciones de cumplimiento de las normas de inmigración. Siempre es un requisito tener una revisión de las normas de inmigración del país de destino, que se hace caso por caso.